積極推進(jìn)注會(huì)行業(yè)自律管理體制建設(shè)

　　抓住機(jī)遇，應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，加快建立行業(yè)自律管理體制

　　項(xiàng)懷誠部長(zhǎng)在最近召開的財(cái)政工作會(huì)議上，以及剛才樓副部長(zhǎng)、馮助理在講話中都多次指出，理順注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理體制，為協(xié)會(huì)改進(jìn)行業(yè)自律管理，強(qiáng)化服務(wù)功能創(chuàng)造了條件，這方面的天地很寬闊，是大有可為的。同時(shí)要求各地財(cái)政部門對(duì)協(xié)會(huì)的工作加強(qiáng)支持和指導(dǎo)，幫助協(xié)會(huì)解決好發(fā)展中的困難和問題，使協(xié)會(huì)工作得到更好的發(fā)展。部領(lǐng)導(dǎo)的講話，向我們揭示了兩方面信息：第一，自律管理大有作為、空間廣闊；第二，財(cái)政部門將大力支持協(xié)會(huì)工作。所以對(duì)我們行業(yè)來講，加強(qiáng)行業(yè)自律管理，為行業(yè)發(fā)展和協(xié)會(huì)建設(shè)提供了新的機(jī)遇。

　　協(xié)會(huì)自律管理的空間是巨大的，潛力也是巨大的，當(dāng)然也有相當(dāng)大的難度，要做好必須付出更多的努力和心血，必須要有更多的智慧和創(chuàng)造性，我們的服務(wù)意識(shí)、服務(wù)品種、服務(wù)能力和水平以及管理方式和手段，都要適應(yīng)新的變化去提高、去創(chuàng)新、去突破。

　　自律管理，就是行業(yè)自我管理，是協(xié)會(huì)代表行業(yè)的整體意志對(duì)行業(yè)進(jìn)行自我管理。建立行業(yè)自律管理體制，要重點(diǎn)抓好三個(gè)核心要素，即會(huì)員、組織體系和協(xié)會(huì)秘書處建設(shè)。一是以會(huì)員為中心的完整的管理和服務(wù)職能，二是健全的自律組織體系，三是運(yùn)轉(zhuǎn)高效、服務(wù)有力的協(xié)會(huì)秘書處。

　�。ㄒ唬┙�立以會(huì)員為中心的行業(yè)自律管理體系會(huì)員是協(xié)會(huì)產(chǎn)生、存在、發(fā)展的基礎(chǔ)。沒有會(huì)員，就沒有協(xié)會(huì)，沒有會(huì)員的自律，也就沒有行業(yè)的自律。因此，協(xié)會(huì)的所有工作都應(yīng)該以會(huì)員為中心，體現(xiàn)會(huì)員自身發(fā)展的要求，體現(xiàn)行業(yè)的整體利益，體現(xiàn)社會(huì)公眾對(duì)行業(yè)、對(duì)會(huì)員的期望。

　　過去我們把資格審批、管理和對(duì)會(huì)員的服務(wù)與管理等同起來，只有資格的概念，會(huì)員的概念不夠清晰，也正因?yàn)槿绱�，�?duì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員的服務(wù)與管理工作沒有得到應(yīng)有的開發(fā)，行業(yè)的會(huì)員管理機(jī)制也沒有完全建立起來。資格管理側(cè)重于對(duì)準(zhǔn)入和退出的管理，而會(huì)員的管理是貫穿會(huì)員從進(jìn)入到退出整個(gè)過程的服務(wù)與管理，所以，建立以會(huì)員為中心的自律性管理體系，無論制度建設(shè)還是工作內(nèi)涵，都有許多亟待開發(fā)的新領(lǐng)域。

　　1.強(qiáng)化會(huì)員服務(wù)工作，切實(shí)滿足會(huì)員自身發(fā)展的需要。協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)員的服務(wù)，包涵的內(nèi)容十分廣泛，是多層次、全方位的。當(dāng)前，我們要在繼續(xù)加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)、強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)、改進(jìn)服務(wù)態(tài)度的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)拓展為會(huì)員服務(wù)的品種，特別是要針對(duì)會(huì)員的緊要需求，加強(qiáng)對(duì)其執(zhí)業(yè)活動(dòng)的支持和服務(wù)。

　　比如，為會(huì)員提供執(zhí)業(yè)技術(shù)支持，積極開展與執(zhí)業(yè)活動(dòng)相關(guān)的信息服務(wù)，幫助會(huì)員防范和化解執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，成為會(huì)員執(zhí)業(yè)強(qiáng)有力的技術(shù)后盾；維護(hù)會(huì)員合法權(quán)益、改善會(huì)員執(zhí)業(yè)環(huán)境，積極開展法律援助和對(duì)外協(xié)調(diào)；在職業(yè)能力框架建設(shè)的基礎(chǔ)上，對(duì)會(huì)員的培訓(xùn)需求進(jìn)行深入調(diào)研、分析，進(jìn)一步改進(jìn)培訓(xùn)制度、培訓(xùn)方式和培訓(xùn)內(nèi)容；幫助和指導(dǎo)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)搞好自身建設(shè)，促進(jìn)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

　　此外，非執(zhí)業(yè)會(huì)員工作在企業(yè)、院校和政府機(jī)關(guān)等各個(gè)重要領(lǐng)域，也是協(xié)會(huì)會(huì)員的重要組成部分。我們要了解和掌握非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)協(xié)會(huì)服務(wù)的需求，盡快開展對(duì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員的各項(xiàng)服務(wù)管理工作。這些工作努力做好了，協(xié)會(huì)在會(huì)員心目中的價(jià)值才能有效體現(xiàn)出來，才能贏得會(huì)員的信賴，也才能發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)在社會(huì)誠信建設(shè)中的整體作用。

　　2.提高自律管理水平，推進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。協(xié)會(huì)是行業(yè)自律組織，是行業(yè)組織就要維護(hù)行業(yè)利益，就要為行業(yè)服務(wù)、為事業(yè)發(fā)展服務(wù)；是自律組織就要有管理，就要對(duì)會(huì)員有約束力。實(shí)行自律管理，協(xié)會(huì)決策要體現(xiàn)行業(yè)利益，協(xié)會(huì)管理也要代表行業(yè)利益，要具有約束會(huì)員行為的功能和水平，制止個(gè)別會(huì)員的不當(dāng)行為，維護(hù)行業(yè)整體聲譽(yù)和形象，推進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展。

　　自律管理管什么，怎么管，需要我們好好研究。自律管理首先要解決管什么的問題。政府監(jiān)管依據(jù)的是法律、規(guī)章，自律管理依據(jù)的是行規(guī)。行規(guī)是什么，就是我們行業(yè)提倡什么、反對(duì)什么，允許做什么、禁止做什么，行規(guī)的重要表現(xiàn)形式就是行業(yè)的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、職業(yè)道德規(guī)范，所以我們要進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德規(guī)范的建設(shè)工作，強(qiáng)化其實(shí)施情況、遵循情況的監(jiān)督。

　　自律管理也要解決管理手段和方式的問題，目前有談話提醒制度、業(yè)務(wù)報(bào)備制度和年檢制度，還正在考慮建立行業(yè)誠信檔案、業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查指導(dǎo)制度，這些工作如何做，除此之外還有沒有其他一些更好的方式，需要我們深入研究。

　　此外，自律管理還要解決自律性懲戒的問題。自律性的內(nèi)部懲戒有哪些種類、懲戒的程序如何設(shè)置、懲戒的效力怎樣保證、與懲戒相關(guān)的各類委員會(huì)如何建立等等，也需要盡快解決。

　�。ǘ�）健全協(xié)會(huì)自律組織體系自律管理要體現(xiàn)行業(yè)的意志，必須建設(shè)一個(gè)強(qiáng)有力的理事會(huì)。目前，協(xié)會(huì)理事會(huì)在行業(yè)決策和指導(dǎo)方面的作用沒有充分發(fā)揮起來，執(zhí)業(yè)人員在理事會(huì)中所占比重不高。因此，需要我們改進(jìn)理事會(huì)的組成結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大執(zhí)業(yè)人員的比重，完善理事會(huì)的議事規(guī)則，發(fā)揮理事會(huì)對(duì)行業(yè)重大問題的決策功能，指導(dǎo)行業(yè)的發(fā)展。

　　當(dāng)然，我們也應(yīng)該看到，在現(xiàn)有市場(chǎng)環(huán)境和體制框架下，充分發(fā)揮理事會(huì)的決策功能，還要有一個(gè)過程。當(dāng)前，我們應(yīng)當(dāng)盡快研究建立相應(yīng)的專門委員會(huì)和專業(yè)委員會(huì)，如在行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)揮執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定、職業(yè)道德管理、投訴舉報(bào)和案件的受理調(diào)查、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查指導(dǎo)、違規(guī)行為懲戒等功能方面建立相應(yīng)的專門委員會(huì)，在上市公司、中小企業(yè)審計(jì)和評(píng)估等專業(yè)領(lǐng)域，建立相應(yīng)的專業(yè)委員會(huì)等。同時(shí)，還要研究制定各個(gè)委員會(huì)的工作規(guī)則和工作程序，以使各委員會(huì)能夠有效地開展工作。通過這些專門委員會(huì)和專業(yè)委員會(huì)，一方面可以真正實(shí)現(xiàn)對(duì)行業(yè)、對(duì)會(huì)員的自律管理，另一方面，可以為會(huì)員執(zhí)業(yè)活動(dòng)提供研究、咨詢和指導(dǎo)服務(wù)，同時(shí)也為會(huì)員參與行業(yè)自律管理提供了一個(gè)重要通道。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)協(xié)會(huì)秘書處建設(shè)協(xié)會(huì)秘書處是行業(yè)自律管理的重要環(huán)節(jié)和實(shí)施部門，為行業(yè)進(jìn)行自律管理提供了一個(gè)平臺(tái)。當(dāng)前，協(xié)會(huì)秘書處要適應(yīng)職能劃轉(zhuǎn)和自律管理體制建設(shè)的需要，及時(shí)進(jìn)行觀念轉(zhuǎn)換、角色轉(zhuǎn)換和功能轉(zhuǎn)換，加強(qiáng)自身建設(shè)。

　　一是加強(qiáng)協(xié)會(huì)秘書處作風(fēng)建設(shè)。牢固樹立為會(huì)員服務(wù)意識(shí)，急會(huì)員所急，想會(huì)員所想。

　　二是加強(qiáng)協(xié)會(huì)秘書處工作機(jī)制建設(shè)。建立重大事項(xiàng)集體討論決策機(jī)制，完善秘書處決策程序，強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制，健全激勵(lì)和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制等。

　　三是加強(qiáng)協(xié)會(huì)秘書處制度建設(shè)。完善協(xié)會(huì)秘書處財(cái)務(wù)管理、人員管理、財(cái)產(chǎn)管理、公文處理、信訪接待等各項(xiàng)內(nèi)部管理規(guī)章制度，提高協(xié)會(huì)秘書處內(nèi)部管理的規(guī)范化水平。

　　四是加強(qiáng)協(xié)會(huì)秘書處機(jī)構(gòu)建設(shè)。根據(jù)完善自律功能的要求，我們應(yīng)該考慮秘書處自身內(nèi)設(shè)的機(jī)構(gòu)應(yīng)該如何去設(shè)置和調(diào)整，明確部門職責(zé)、崗位職責(zé)，并根據(jù)職能配備好人員，確保自律職能的履行到位。

　　五是加強(qiáng)協(xié)會(huì)秘書處隊(duì)伍建設(shè)。自律化管理對(duì)協(xié)會(huì)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)能力，提出了更高要求。協(xié)會(huì)的工作人員要有緊迫感、危機(jī)感、使命感，要加強(qiáng)學(xué)習(xí)和研究，不斷提升自身素質(zhì)，使協(xié)會(huì)的自律職能得到更好的發(fā)揮。各級(jí)協(xié)會(huì)要重視人才的建設(shè)和培養(yǎng)，采取多種措施，為協(xié)會(huì)隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高提供有利條件。

　　特別需要指出的是，自律機(jī)制建設(shè)以及協(xié)會(huì)秘書處的建設(shè)和工作開展，一定要積極取得財(cái)政部門的支持和指導(dǎo)。秘書處的工作，既要按照自律管理體制建設(shè)的要求，認(rèn)真執(zhí)行理事會(huì)、常務(wù)理事會(huì)的各項(xiàng)決定，同時(shí)，也要嚴(yán)格貫徹主管部門的政策、制度和規(guī)定，通過協(xié)會(huì)秘書處這樣一個(gè)管理平臺(tái)，使行業(yè)自律管理和政府對(duì)行業(yè)的要求形成有機(jī)的統(tǒng)一，得到切實(shí)貫徹執(zhí)行。

　　關(guān)于2002年協(xié)會(huì)工作

　　2002年，各級(jí)協(xié)會(huì)以誠信建設(shè)為主線，上下溝通、密切協(xié)作，做了大量的工作，在推進(jìn)行業(yè)誠信建設(shè)、加強(qiáng)行業(yè)團(tuán)結(jié)、提高執(zhí)業(yè)獨(dú)立性、提升行業(yè)形象以及搞好協(xié)會(huì)建設(shè)等方面，取得了一定成效。

　�。ㄒ唬┽槍�(duì)行業(yè)面臨誠信危機(jī)的壓力與挑戰(zhàn)，明確行業(yè)誠信建設(shè)的工作思路、目標(biāo)及要求，并積極貫徹落實(shí)針對(duì)近年來國內(nèi)外發(fā)生的一系列執(zhí)業(yè)失敗事件，結(jié)合研究我國改革開放和證券市場(chǎng)發(fā)展進(jìn)程，我們對(duì)行業(yè)現(xiàn)狀和矛盾進(jìn)行了全面分析與研究，提出了“以誠信建設(shè)為主線”的工作思路，得到全行業(yè)的積極回應(yīng)。各級(jí)協(xié)會(huì)把誠信建設(shè)作為行業(yè)發(fā)展的第一要?jiǎng)?wù)，重視從業(yè)人員誠信執(zhí)業(yè)理念的培育和強(qiáng)化，引導(dǎo)和推進(jìn)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)開展誠信建設(shè)。通過宣傳、教育和引導(dǎo)，廣大執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員深深意識(shí)到，誠信是行業(yè)的安身立命之本，是行業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，并積極行動(dòng)起來將誠信理念付諸實(shí)踐。

　　為全面指導(dǎo)行業(yè)誠信建設(shè)工作，鞏固已有成果并把行業(yè)誠信建設(shè)進(jìn)一步引向深入，在廣泛征求行業(yè)內(nèi)外意見的基礎(chǔ)上，我們制定發(fā)布了《行業(yè)誠信建設(shè)綱要》，系統(tǒng)提出行業(yè)誠信建設(shè)的指導(dǎo)思想、目標(biāo)、主要任務(wù)和實(shí)施措施。

　�。ǘ�）從抓獨(dú)立性入手，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德和行業(yè)公信力2002年，各級(jí)協(xié)會(huì)把事務(wù)所的變更作為當(dāng)前行業(yè)監(jiān)管工作的突破口，對(duì)上市公司審計(jì)中“炒魷魚，接下家”行為予以重點(diǎn)關(guān)注，通過談話提醒，對(duì)“接下家”事務(wù)所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)作出警示和指導(dǎo)。各事務(wù)所也認(rèn)真總結(jié)吸取過去審計(jì)失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，高度重視上市公司非常規(guī)變更事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，面對(duì)壓力，仍然保持了應(yīng)有的道德水準(zhǔn)和獨(dú)立性，成功抵制了某些上市公司更換事務(wù)所換取有利審計(jì)意見的企圖，行業(yè)保持了高度團(tuán)結(jié)，堅(jiān)持了應(yīng)有的職業(yè)道德和原則。2002年，中注協(xié)對(duì)一家接下家、審計(jì)報(bào)告不規(guī)范的事務(wù)所進(jìn)行了談話提醒，7個(gè)地方協(xié)會(huì)對(duì)8家接下家事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行抽查，對(duì)其中執(zhí)業(yè)不規(guī)范的5家事務(wù)所分別給予了談話提醒、限期整改和通報(bào)批評(píng)的行業(yè)自律性懲戒。

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性的指導(dǎo)，解決行業(yè)執(zhí)業(yè)面臨多方干預(yù)等緊要解決的突出問題，我們制定了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》，重點(diǎn)對(duì)會(huì)員執(zhí)業(yè)獨(dú)立性提出全面要求。各級(jí)協(xié)會(huì)及時(shí)向執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)了《指導(dǎo)意見》，組織學(xué)習(xí)貫徹，一些地方協(xié)會(huì)還按照《指導(dǎo)意見》的要求，對(duì)行業(yè)職業(yè)道德遵循情況進(jìn)行檢查。

　　2002年，各級(jí)協(xié)會(huì)加大了重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)監(jiān)管和自律懲戒力度，啟動(dòng)談話提醒制度和業(yè)務(wù)報(bào)備制度，密切關(guān)注審計(jì)、評(píng)估動(dòng)向，根據(jù)報(bào)備工作掌握的線索，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)作出警示。一些地方協(xié)會(huì)還對(duì)本地區(qū)業(yè)務(wù)報(bào)備情況進(jìn)行深入分析，發(fā)布通報(bào)，提醒并責(zé)成存在問題的事務(wù)所認(rèn)真進(jìn)行整改。

　　（三）加強(qiáng)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和技術(shù)指導(dǎo)，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力在注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)方面，對(duì)準(zhǔn)則體系框架進(jìn)行研究和調(diào)整，細(xì)化和完善各具體項(xiàng)目。制定發(fā)布了《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》等5個(gè)項(xiàng)目，下發(fā)了《證券公司審計(jì)指南》等5個(gè)項(xiàng)目的征求意見稿。

　　在注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)方面，提出了我國資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系規(guī)劃，完成了《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的征求意見稿和6個(gè)評(píng)估準(zhǔn)則的起草工作。一些地方評(píng)協(xié)在評(píng)估準(zhǔn)則尚不健全的情況下，自主開展有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的制訂、指導(dǎo)工作，取得積極效果。

　　面對(duì)復(fù)雜的執(zhí)業(yè)環(huán)境和審計(jì)、評(píng)估實(shí)務(wù)，執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不可能解決所有的執(zhí)業(yè)實(shí)踐問題，為此，我們?cè)谥贫▓?zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，重視強(qiáng)化協(xié)會(huì)的技術(shù)援助功能，發(fā)布審計(jì)技術(shù)提示，成立會(huì)計(jì)審計(jì)問題專家技術(shù)援助小組，發(fā)布信息公告，對(duì)年報(bào)審計(jì)中遇到的重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)釋疑和指導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的技術(shù)支持。各地方協(xié)會(huì)也通過專家咨詢、檢查指導(dǎo)等多種方式，積極為執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)提供技術(shù)援助，幫助執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)防范和化解執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)把入門關(guān)，嚴(yán)格資質(zhì)管理和后續(xù)教育2002年，在各級(jí)協(xié)會(huì)的共同努力下，順利完成了2002年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試工作；在完善培訓(xùn)管理體系的基礎(chǔ)上，繼續(xù)加大培訓(xùn)力度，全行業(yè)培訓(xùn)隊(duì)伍總量近8萬人次，成功試辦行業(yè)遠(yuǎn)程教育培訓(xùn)，對(duì)西部地區(qū)培訓(xùn)師資給予重點(diǎn)扶持；著手建立職業(yè)能力框架，為完善行業(yè)資格考試和培訓(xùn)制度提供指導(dǎo)依據(jù)；嚴(yán)格資質(zhì)管理，建立網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，實(shí)行注冊(cè)工作的網(wǎng)上公示制度，開展行業(yè)年檢工作，在提高從業(yè)人員素質(zhì)和凈化執(zhí)業(yè)隊(duì)伍方面，起到了積極作用。

　�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)協(xié)會(huì)作風(fēng)建設(shè)，強(qiáng)化協(xié)會(huì)服務(wù)意識(shí)按照加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)、樹立服務(wù)意識(shí)的要求，中注協(xié)提出了把協(xié)會(huì)建設(shè)成為“運(yùn)轉(zhuǎn)高效、反應(yīng)靈敏、服務(wù)有力、管理有效、勤政廉潔、紀(jì)律嚴(yán)明的行業(yè)組織”目標(biāo)，各級(jí)協(xié)會(huì)不斷拓展形式多樣的服務(wù)工作，比如啟動(dòng)緊急問題處理程序，建立全行業(yè)重大事項(xiàng)通報(bào)制度，開展法律咨詢服務(wù)和對(duì)外法律事務(wù)協(xié)調(diào)，推進(jìn)行業(yè)參政議政等等，強(qiáng)化協(xié)會(huì)服務(wù)功能，拓展服務(wù)品種，受到會(huì)員的廣泛好評(píng)。

　　（六）積極落實(shí)職能劃轉(zhuǎn)工作，并保持各項(xiàng)工作有序進(jìn)行積極貫徹財(cái)政部黨組關(guān)于“將對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的行政職能歸位財(cái)政部門，強(qiáng)化財(cái)政部門對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管手段和措施”的決定精神，中注協(xié)多次召開秘書長(zhǎng)辦公會(huì)、部門負(fù)責(zé)人會(huì)議和全體大會(huì)，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，發(fā)動(dòng)各部門深入研究協(xié)會(huì)未來自律化建設(shè)方向，并積極主動(dòng)與財(cái)政部有關(guān)司局就如何具體落實(shí)進(jìn)行了研究、協(xié)調(diào)，制定了實(shí)施方案，各項(xiàng)交接工作有序進(jìn)行，保持了工作不斷、秩序不亂和隊(duì)伍穩(wěn)定。一些地方協(xié)會(huì)也已基本完成職能劃轉(zhuǎn)工作。

　�。ㄆ撸┘訌�(qiáng)行業(yè)理論研究和宣傳工作，積極取得社會(huì)各界的理解和支持理論研究方面，就關(guān)系行業(yè)發(fā)展的重大問題開展研究，研究成果已編印成6期《行業(yè)發(fā)展研究資料》，向領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和相關(guān)部門報(bào)送，積極反映行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和研究動(dòng)態(tài)。開展行業(yè)重大法律問題研究，編印10期《行業(yè)法制動(dòng)態(tài)》積極介紹和宣傳行業(yè)有關(guān)法律問題。

　　行業(yè)宣傳方面，取得很大成效。比如，通過《行業(yè)要情》、《工作簡(jiǎn)報(bào)》等方式，反映、宣傳行業(yè)重大事項(xiàng)和建設(shè)動(dòng)態(tài)；認(rèn)真做好人大、政協(xié)提案的答復(fù)工作，進(jìn)一步宣傳和介紹行業(yè)建設(shè)成果；認(rèn)真辦好《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師》《中國資產(chǎn)評(píng)估》雜志和協(xié)會(huì)網(wǎng)站，充分發(fā)揮行業(yè)宣傳陣地的作用；密切與新聞媒體的聯(lián)系與溝通，加強(qiáng)行業(yè)新聞宣傳工作。不完全統(tǒng)計(jì)，全年各類新聞媒體刊發(fā)行業(yè)消息報(bào)道100余篇次。各地方協(xié)會(huì)也在行業(yè)誠信建設(shè)工作中，充分發(fā)揮新聞媒體的傳播和影響力，開展了富有聲色的行業(yè)宣傳工作，在樹立行業(yè)誠信形象和取得社會(huì)支持方面取得了積極成效。

　�。ò耍┓e極參加公益活動(dòng)，提升行業(yè)公眾形象2002年，各地方協(xié)會(huì)參與和組織了大量的公益捐助活動(dòng)，積極提升行業(yè)形象。為支持中國兒童少年基金會(huì)“關(guān)注未來，救助孩子”活動(dòng)，幫助失學(xué)兒童重返校園，中注協(xié)和各地方協(xié)會(huì)向全行業(yè)發(fā)出開展捐助活動(dòng)的倡議，得到全行業(yè)積極響應(yīng)和廣泛參與。僅僅兩個(gè)月時(shí)間，全行業(yè)就捐助善款630多萬元，居行業(yè)協(xié)會(huì)之首，充分展現(xiàn)了行業(yè)良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德情操，得到社會(huì)各界的高度贊揚(yáng)。

　　關(guān)于2003年行業(yè)工作

　　2003年，行業(yè)工作的指導(dǎo)思想是：積極貫徹十六大精神，在全行業(yè)深入實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想，繼續(xù)堅(jiān)持“以誠信建設(shè)為主線”的工作思路不動(dòng)搖，全面推進(jìn)《行業(yè)誠信建設(shè)綱要》的實(shí)施，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高服務(wù)意識(shí)，加快行業(yè)自律管理體制建設(shè)，推進(jìn)行業(yè)持續(xù)健康地發(fā)展。

　　2003年行業(yè)的工作重點(diǎn)是，繼續(xù)以誠信建設(shè)為主線，以自律管理體制建設(shè)促行業(yè)誠信建設(shè)，做好“三個(gè)提高，兩個(gè)改善，一個(gè)加快”，即：提高會(huì)員素質(zhì)，提高隊(duì)伍職業(yè)道德水平，提高行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量；改善行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，改善執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理；加快協(xié)會(huì)自律管理體制建設(shè)。

　�。ㄒ唬┨岣邥�(huì)員素質(zhì)一是繼續(xù)做好考試各項(xiàng)組織實(shí)施工作�？荚嚰仁菫樾袠I(yè)開展執(zhí)業(yè)工作選拔合格人才，同時(shí)也是協(xié)會(huì)吸收和發(fā)展會(huì)員的唯一通道。因此，要重視考試組織和為考生的各項(xiàng)服務(wù)工作，在考試報(bào)名、考前輔導(dǎo)、準(zhǔn)考證發(fā)放、考試實(shí)施、成績(jī)公布和合格證發(fā)放等各個(gè)環(huán)節(jié)，都要體現(xiàn)協(xié)會(huì)良好的職業(yè)素質(zhì)和服務(wù)水平，增進(jìn)其對(duì)協(xié)會(huì)的親近感。中注協(xié)也將在執(zhí)業(yè)實(shí)踐分析和能力框架研究的基礎(chǔ)上，完善考試大綱；提高考試組織和管理工作的計(jì)算機(jī)運(yùn)用水平；全面采用雙重評(píng)卷方式，提高評(píng)卷質(zhì)量，充分體現(xiàn)行業(yè)資格考試的高效、嚴(yán)謹(jǐn)和公平。

　　二是完善培訓(xùn)制度和管理體系。在職業(yè)能力框架論證和實(shí)施的基礎(chǔ)上，各級(jí)協(xié)會(huì)要從職業(yè)要求和會(huì)員需求出發(fā)，根據(jù)本地區(qū)實(shí)際，在培訓(xùn)組織形式、培訓(xùn)手段、培訓(xùn)內(nèi)容設(shè)計(jì)和開發(fā)等方面下功夫。中注協(xié)將繼續(xù)完善培訓(xùn)管理制度，加快教材開發(fā)步伐，同時(shí)積極利用遠(yuǎn)程教育系統(tǒng)，擴(kuò)大遠(yuǎn)程教育規(guī)模，加大對(duì)西部培訓(xùn)工作的支持力度。

　　三是啟動(dòng)非執(zhí)業(yè)會(huì)員的服務(wù)工作。在繼續(xù)做好執(zhí)業(yè)會(huì)員注冊(cè)工作的同時(shí)，廣泛開展非執(zhí)業(yè)會(huì)員培訓(xùn)、加強(qiáng)信息通報(bào)和溝通，使非執(zhí)業(yè)會(huì)員的素質(zhì)在協(xié)會(huì)的服務(wù)支持下，不斷得到提升，在各自的工作領(lǐng)域內(nèi)成為高素質(zhì)人才，既增強(qiáng)非執(zhí)業(yè)會(huì)員加入?yún)f(xié)會(huì)的自豪感，也有利于在社會(huì)公眾心目中樹立行業(yè)的良好形象。

　�。ǘ�）提高隊(duì)伍職業(yè)道德水平全面貫徹《行業(yè)誠信建設(shè)綱要》和職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見，強(qiáng)化會(huì)員誠信意識(shí)和自律水平，深入開展會(huì)員職業(yè)道德教育和指導(dǎo)工作。

　　根據(jù)《行業(yè)誠信建設(shè)綱要》的要求，加強(qiáng)行業(yè)誠信管理，加快建立行業(yè)誠信檔案。中注協(xié)正在起草《行業(yè)誠信檔案建設(shè)指導(dǎo)意見》和設(shè)計(jì)開發(fā)誠信檔案管理軟件�！缎袠I(yè)誠信檔案建設(shè)指導(dǎo)意見》出臺(tái)后，各級(jí)協(xié)會(huì)要按照指導(dǎo)意見的要求，抓緊本地區(qū)行業(yè)誠信檔案建設(shè)工作。同時(shí)，中注協(xié)將在職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見實(shí)施的基礎(chǔ)上，廣泛聽取各地協(xié)會(huì)和會(huì)員意見，及時(shí)總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，加快制訂職業(yè)道德具體準(zhǔn)則。

　　加強(qiáng)會(huì)員職業(yè)道德遵循情況的監(jiān)督、檢查，完善談話提醒制度，加大對(duì)惡性壓價(jià)、相互拆臺(tái)、同行詆毀等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的打擊力度，督促提高隊(duì)伍的職業(yè)道德水平和誠信意識(shí)。

　　繼續(xù)把關(guān)注年報(bào)審計(jì)中“炒魷魚，接下家”行為作為重點(diǎn)，密切關(guān)注上市公司更換事務(wù)所情況，對(duì)異常項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行談話提醒，警示風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)出賣審計(jì)意見的行為，按自律要求嚴(yán)肅查處。中注協(xié)已就2002年年報(bào)審計(jì)工作發(fā)出通知，進(jìn)一步重申有關(guān)要求，希望各地協(xié)會(huì)密切配合，積極監(jiān)督。

　　（三）提高行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量中注協(xié)將進(jìn)一步完善獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，全面推進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的制訂工作，為會(huì)員的執(zhí)業(yè)活動(dòng)提供技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

　　采取多種形式為會(huì)員提供技術(shù)援助和支持，總結(jié)完善業(yè)務(wù)報(bào)備制度，對(duì)報(bào)備情況開展執(zhí)業(yè)分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)作出警示并指導(dǎo)解決，幫助會(huì)員有效化解和防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。中注協(xié)將配合2002年度上市公司年報(bào)審計(jì)工作，積極發(fā)揮“上市公司會(huì)計(jì)審計(jì)問題專家技術(shù)援助小組”的咨詢、指導(dǎo)作用，發(fā)布信息公告和審計(jì)技術(shù)提示，為會(huì)員提供會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的技術(shù)支持。啟動(dòng)評(píng)估業(yè)務(wù)的技術(shù)支持工作，加強(qiáng)對(duì)評(píng)估工作的支持指導(dǎo)。

　　建立以促動(dòng)整改和提高為目的的質(zhì)量檢查復(fù)核制度，健全操作規(guī)范，培養(yǎng)檢查力量，檢查執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和審計(jì)、評(píng)估準(zhǔn)則遵循情況，幫助執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)提高質(zhì)量控制水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。根據(jù)檢查情況，分析提出行業(yè)年度質(zhì)量狀況報(bào)告，指導(dǎo)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)解決共性問題。中注協(xié)正在制定行業(yè)自律性質(zhì)量檢查復(fù)核制度，將盡快組織征求意見。

　�。ㄋ模└纳菩袠I(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境積極參與《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的修訂工作和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)法制建設(shè)的有關(guān)工作，以及涉及行業(yè)的規(guī)章、制度參與制定和協(xié)調(diào)工作。加緊對(duì)與行業(yè)規(guī)范管理和發(fā)展密切相關(guān)的重大問題的研究，并積極向政府部門反映行業(yè)的意見和建議，為行業(yè)發(fā)展?fàn)幦×己玫恼�策空間。

　　認(rèn)真落實(shí)緊急問題處理程序和重大事項(xiàng)通報(bào)制度，對(duì)會(huì)員急需研究解決的重大問題和事項(xiàng)進(jìn)行溝通，作出及時(shí)的回應(yīng)。積極開展法律協(xié)調(diào)和為會(huì)員提供法律咨詢及維權(quán)服務(wù)，與檢察院、公安部門、審計(jì)部門、證券監(jiān)督管理部門就行業(yè)違法案件查處建立聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)與工商、稅務(wù)等部門溝通，為會(huì)員執(zhí)業(yè)創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

　　中注協(xié)將密切與相關(guān)國家和地區(qū)會(huì)計(jì)師組織的聯(lián)系，研究起草協(xié)會(huì)行業(yè)對(duì)外交流與合作的規(guī)劃，建立更為緊密的協(xié)會(huì)之間的國際合作關(guān)系，大力支持地方協(xié)會(huì)與國外行業(yè)地方組織建立友好協(xié)作關(guān)系，積極研究我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)走向世界的有關(guān)問題，開展與有關(guān)國家和地區(qū)的資格互惠研究工作，為會(huì)員加強(qiáng)與國際同行的交流與合作以及拓展國際發(fā)展空間創(chuàng)造更為有利的條件。同時(shí)，參與有關(guān)開放政策的修訂和完善，研究提出下一輪WTO談判中我方的開價(jià)條件，為會(huì)員爭(zhēng)取公平、開放的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

　　（五）改善執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理水平，既關(guān)系到行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的保障和行業(yè)形象的維護(hù)，同時(shí)，也關(guān)系團(tuán)體會(huì)員的發(fā)展和個(gè)人會(huì)員利益的維護(hù)，各級(jí)協(xié)會(huì)要認(rèn)真開展執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理相關(guān)問題的研究和協(xié)調(diào)，對(duì)存在的問題提出解決辦法，指導(dǎo)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理和運(yùn)行機(jī)制。中注協(xié)正在研究制定事務(wù)所內(nèi)部管理指導(dǎo)意見，一些地方協(xié)會(huì)也開展了這方面工作，希望各地切實(shí)重視和加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所內(nèi)部管理機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)和引導(dǎo)，構(gòu)造好行業(yè)發(fā)展的微觀基礎(chǔ)。

　�。�六）加快協(xié)會(huì)自律管理體制建設(shè)加快協(xié)會(huì)自律管理體制建設(shè)，是2003年協(xié)會(huì)一項(xiàng)非常重要的建設(shè)工作，希望各地給予重視。在完成有關(guān)職能交接工作的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)與財(cái)政部門的工作溝通與協(xié)作，積極取得財(cái)政部門的指導(dǎo)和支持，加緊行業(yè)自律管理體制建設(shè)。

　　建立行業(yè)自律管理體制，要真正以會(huì)員為中心，一方面改進(jìn)理事會(huì)的組成結(jié)構(gòu)，完善理事會(huì)議事規(guī)則，發(fā)揮理事會(huì)對(duì)行業(yè)重大問題的決策功能，一方面建立相應(yīng)的行業(yè)自律和服務(wù)委員會(huì)，建立會(huì)員管理制度，積極拓展服務(wù)領(lǐng)域，深化自律管理內(nèi)涵，探索和總結(jié)自律管理的實(shí)現(xiàn)方式和規(guī)律、經(jīng)驗(yàn)。

　　根據(jù)建立行業(yè)自律管理體制的要求，調(diào)整和完善秘書處的職能和機(jī)構(gòu)設(shè)置，建立和完善競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制，采取多種形式，大力加強(qiáng)秘書處職工培訓(xùn)工作，綜合提高職工素質(zhì)和協(xié)會(huì)工作的勝任能力。中注協(xié)將在培訓(xùn)計(jì)劃中，為地方協(xié)會(huì)的同志舉辦專門培訓(xùn)班。為充分利用專家的力量提高協(xié)會(huì)專業(yè)服務(wù)能力和水平，中注協(xié)正在建設(shè)行業(yè)專家?guī)�，為下一步行業(yè)自律管理體制建設(shè)積累專家資源，希望各地協(xié)會(huì)結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，從會(huì)員的實(shí)際要求出發(fā)，不斷拓寬服務(wù)品種、改進(jìn)服務(wù)方式、提高服務(wù)質(zhì)量，積極探索會(huì)員服務(wù)和管理的新途徑。

　　加緊研究執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人會(huì)員在行業(yè)自律管理體制中的定位和作用發(fā)揮。

　　2002年，在各級(jí)財(cái)政部門的支持、指導(dǎo)下，在各級(jí)協(xié)會(huì)的共同努力下，行業(yè)工作取得很大進(jìn)步，行業(yè)面貌和行業(yè)形象有了較大改善。但我們也要清醒認(rèn)識(shí)到，要根本改變行業(yè)面貌，還要作長(zhǎng)期的、艱苦的努力。行業(yè)誠信建設(shè)任重道遠(yuǎn)，自律體制建設(shè)剛剛破題，還有大量的工作要做，需要各級(jí)協(xié)會(huì)攜起手來，團(tuán)結(jié)一心，共同努力，不斷把行業(yè)誠信建設(shè)和各項(xiàng)工作推向深入。

　�。ㄕ�自陳毓圭秘書長(zhǎng)在全國秘書長(zhǎng)工作會(huì)議上的講話）